분류 전체보기324 11. 재화의 간주공급 사례 - 유상공급이 아니지만 부가가치세를 부담하는 경우 1. 자가공급 (법 제10조 제1항 제2항) (1) 의의 사업자가 자기의 사업과 관련하여 생산하거나 취득한 재화를 직접 사용소비하는 경우 (2) 사례 - 면세사업 전용 재화 : 매입세액을 공제 받은 재화를 면세로 사용할 때 ① 과세사업인 고속버스사업에 사용하던 차량이나 정비기계를 면세사업인 시외버스 운송용으로 전환하는 경우 ② 사업용 임대를 목적으로 분양받은 오피스텔을 주거용으로 임대하는 경우 ③ 과세사업인 아파트, 오피스텔 신축분양업을 면세인 주택임대업으로 전환하는 경우 (일시적 전환은 과세대상 아님) - 비영업용 소형승용차와 그 유지를 위한 재화 ① 주유소를 운영하는 사업자가 자기의 승용차에 휘발유를 주유하는 경우 - 자기의 다른 사업장에 판매할 목적으로 반출하는 재화 ① 2이상의 사업장이 있는 사업.. 2022. 7. 3. 10. 부가가치세 사례별 과세 대상 재화의 공급 1. 업무용 소형승용차 매각 : 부가가치세 과세대상 (구입 : 매입세액 불공제, 매매 : 부가가치세 과세) 2. 건설업 면허, 영업권, 광업권, 어업권 양도 : 부가가치세 과세대상 (권리의 양도 : 재화의 공급, 권리의 대여 : 용역의 공급) 3. 아파트 광고물 부착 및 대가 수령 : 부가가치세 과세대상 (아파트 입주자대표회의에서 외부인에게 광고물을 부착하도록 하고 대가를 받는 경우) 4. 면세사업자인 은행의 부설주차장 주차료 : 부가가치세 과세대상 5. 자치적 상가관리 실비 : 부가가치세 과세대상 아님 관리 법인사업자 관리비 : 부가가치세 과세대상 6. 증여 및 이혼에 의한 사업 재산분할 : 부가가치세 과세대상 7. 각종단체의 용역제공 관련 특별 회비 : 부가가치세 과세대상 (각종 일반회비.. 2022. 7. 2. 09. 손해배상금도 부가가치세를 내나요? Q1. 재판상 손해배상금도 부가가치세를 내나요? 아닙니다. 사업자가 파손, 훼손, 도난 등으로 인하여 가해자로부터 받는 손해배상금 기일 지연으로 인하여 받는 지체상금 계약자의 해약등으로 인하여 받는 위약금, 변상금 명도 및 부동산 반환 및 무단점용 청구소송에 의한 부당이득금 연체이자 는 과세대상이 아닙니다. 단, 원래 계약대금은 부가가치세 대상이겠죠? Q2. 회원권 양도는 부가가치세 대상이 되나요? 네 맞습니다. 골프장 등 이용자인 사업자가 시설물 이용권(골프회원권, 헬스클럽 회원권, 콘도회원권 등)을 양도하는 경우 부가가치세 과세 대상이 됩니다. 입회금과 관련해서는, 반환하지 않는 입회금은 과세 대상인데 일정기간 거치 후 반환하는 입회금은 과세대상이 아닙니다. Q3. 상품권 양도시에는 부가세를 물어야 .. 2022. 7. 2. 08. 아파트(상가) 수입은 부가가치세를 납부할까요? Q1. 공동주택 입주자 대표회의가 주차장 이용 비용을 입주자들에게 받는 것은 부가가치세 납부 대상일까요? 아닙니다. 공동주택의 입주자 대표회의가 단지 내 주차장이나 부대시설을 운영하면서 입주자들로부터 실비상당의 이용료를 받는 경우에는 부가가치세 납세의무가 없습니다. 다만, 외부인으로부터 이용료를 받는 경우에는 해당 외부인의 이용료에 대하여는 부가가치세 납세의무가 있습니다.. Q2. 상가번영회가 입주상인들에게 받는 상가관리비는 부가가치세 납부 대상일까요? 아닙니다. 집단상가 입주상인들이 자치적으로 상가를 관리하기 위하여 조직한 상가번영회가 각 입주상인들로부터 받는 상가관리비에 대해서는 부가가치세가 과세되지 않습니다. Q3. 아파트(상가)의 수익 중 부가가치세 과세대상은 어떤 것이 있나요? 외부 도급, 위탁.. 2022. 7. 2. [창원/마산세무사] 2022년 7월 1일부터 고용보험료율이 인상됩니다. 2022년 7월 1일부터 고용보험 실업급여 보험료율이 0.2%p 인상되었습니다. 인상된 요율은 아래와 같습니다. 고용안정·작업능력 개발산업 보험료율은 0.25~0.85%로 현행 유지 됩니다. 2022. 7. 2. 07. 2022년 부가가치세 주요 개정내용 1. 세금계산서 매입세액공제 재도 개선 (1) 공급시기가 지난 후 발급된 세금계산서의 매입세액공제 범위가 확대됩니다. 확정신고기한 다음날부터 6개월 이내에 세금계산서를 발급받고 납세자가 경정청구, 수정신고하거나, 관할 세무서장이 거래사실을 확인 후 결정·경정하는 경우 매입세액공제를 허용하였으나 확정신고기한 다음날부터 1년 이내로 변경 (2) 거래형태 착오에 의한 세금계산서 발급 오류에 대한 매입세액 공제가 허용됩니다. 거래의 실질이 위탁매매등에 해당함에도 불구하고 거래 당사자 간 계약에 따라 위택매매, 대리인에 의한 매매가 아닌 거래로 하여 세금게산서를 발급받은 경우로서 그 거래사실이 확인되고 해당 납부세액을 신고, 납부한 경우 또는 그 반대의 경우에도 매입세액공제를 허용했는데, 용역의 주선·중개 또는 .. 2022. 7. 2. 01. 상속세율과 증여세율 (2000. 1. 1. 이후) 상속세와 증여세는 과세표준에 따른 세율이 동일합니다. 2000.1.1이후 변함이 없습니다. 2022. 7. 2. 06. 전자세금계산서 발행 전자세금계산서 발행방법 1. 공동인증서, 회원가입 : 홈택스(Hometax) 국세청 홈택스 www.hometax.go.kr 2. 발급 : 부가가치세법에서 정한 시기에 생성된 전자세금계산서를 발급, 매입자의 이메일로 전자세금계산서 발송 3. 전송 : 발급일의 다음날까지 국세청에 전송(홈택스는 자동 전송처리 됩니다.) 4. 조회: 월별, 분기별 전자세금계산서 목록 및 합계표 조회 5. 부가가치세 등 신고 : 매출·매입처별 세금계산서합게표 작성시 전자세금계산서 합계금액만 기재 2022. 6. 30. [창원/마산세무사] 2022년 적용되는 개정 세법 주요 내용 2022년 적용되는 개정 세법 주요 내용 (1) 세금계산서 관련 매입세액공제 제도 개선 ① 공급시기가 지난 후 발급된 세금계산서의 매입세액공제 인정범위 확대(부가령 §75) ― 확정신고기한 다음날부터 6개월 이내 → 1년 이내에 발급 ② 착오로 인하여 선발급된 세금계산서의 매입세액공제 인정범위 확대(부가령 §75) ― 세금계산서 발급일로부터 공급시기가 30일 이내 → 6개월 이내에 도래하는 경우 ③ 선발급 세금계산서 공급시기 특례 요건 완화(부가법 §17③) ― 동일과세기간내에 공급시기가 도래 및 대가 수령 → 대가 수령 요건 삭제 ④ 거래형태 착오에 의한 세금계산서 발급 오류에 대한 매입세액공제 허용(부가령 §75) ― 용역의 주선ㆍ중개를 용역의 직접공급으로 착오하거나 그 반대의 경우 ― 위수탁용역에서.. 2022. 6. 30. [창원/마산세무사] 사업용 계좌 제도 사업용 계좌 1. 사업용 계좌는 사업장별로 계좌 개설이 가능합니다. 2. 하나의 사업용 계좌를 복수의 사업장에서 신고해서 사용가능합니다. 3. 기존 거래계좌를 사업용 계좌로 사용 가능합니다. *사업용 계좌 개설 및 사용대상은 개인사업자 중 복식부기의무자 (요기 ↓) 01. 종합소득세 기장신고의무자 *소매업 : 상품중개업을 제외합니다. **건설업 : 비거주용 건물건설업은 제외합니다. 주거용 건물 개발 및 공급업은 포함됩니다. **업종 상세 부동산임대업, 부동산관련 서비스업, 임대업, 전문 influs.tistory.com 또는 전문직 사업자는 수입규모와 관계없이 복식부기가 의무입니다. - 변호사, 심판변론인, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사업, 경영지도사, 기술지도사, 감정평가사, 손해사정인, 통관업.. 2022. 6. 28. [창원/마산세무사] 사업용 신용카드 제도란? *매입세액 공제가능 부가가치세 신고시 세무대리인에게 카드 사용분에 대해 카드 영수증 또는 '부가세 신고용 엑셀파일'을 전달하지 않아도, 세무대리인이 확인하여 매입세액공제가 가능합니다. **법인카드는 별도의 등록이 필요없습니다. 2022. 6. 28. [창원/마산세무사] 직장가입자 자격취득 직장가입자 자격취득 근로자가 신규 입사한 경우 4대보험 자격취득신고서를 신고기간내에 제출해야 합니다. 우선 자격취득신고서상 월소득액(기준금액)은 예상되는 월급여를 적고, 그 기준으로 4대보험이 부과되고 추후 정산을 통해 변동됩니다. 직장가입자 자격취득 신고는 공통서식이며 하나의 공단에만 신고하면 됩니다. 2022. 6. 28. [창원/마산세무사] 4대보험 성립신고, 탈퇴신고 사업장 성립 신고 1. 법인 사업장의 경우 대표이사만 있더라도 급여가 발생하는 경우 국민연금과 건강보험은 적용대상입니다. 2. 사업장 성립신고는 최초에 한번만 신고하면 됩니다. 3. 이후에는 근로자의 입·퇴사에 따라 근로자별로 자격취득(상실)신고를 하면 됩니다. 4. 국민연금은 다음달 15일까지 5. 건강보험, 고용(산재)보험은 다음날부터 14일이내 신고해야 합니다. 사업장 탈퇴 신고 1. 폐업 등 사유가 발생했거나, 근로자가 없어지면 탈퇴신고를 해야 합니다. 2. 국민연금은 다음달 15일까지 3. 건강보험, 고용(산재)보험은 다음날부터 14일이내 신고해야 합니다. 2022. 6. 28. [창원/마산세무사] 종합소득세 기장신고의무자 *소매업 : 상품중개업을 제외합니다. **건설업 : 비거주용 건물건설업은 제외합니다. 주거용 건물 개발 및 공급업은 포함됩니다. **업종 상세 부동산임대업, 부동산관련 서비스업, 임대업, 전문·과학 및 기술서비스업, 사업시설관리 및 사업지원서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술·스포츠 및 여가관련서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업, 가구내 고용활동 ※ 성실신고 확인서 첨부 대상 1. 농업 등 : 15억 이상 2. 제조업 등 : 7.5억 이상 3. 부동산임대업 등 : 5억 이상 2022. 6. 24. [창원/마산세무사] 법인세율과 속산방법, 법인의 양도소득세_한양세무회계사무소 과세표준 세율 누진공제방식 2억원 이하 10% 2억원 ~ 200억원 20% 2,000만원 200억원 ~ 3,000억원 22% 4억 2,000만원 3,000억원 초과 25% 94억 2,000만원 일반 법인의 과세표준은 위와 같습니다. 조합법인은 20억원 이하는 9%, 20억 초과분은 12%입니다.(2022.12.31. 이전에 끝나는 사업연도에 적용) 법인세는 각 사업연도 소득에 대한 법인세 청산소득에 대한 법인세 토지 등 양도소득세에 대한 법인세로 나눌 수 있습니다. 법인 세율은 양도소득에 대해서는 법인세율이 조금 다르죠 비사업용토지는 10% 주택,별장은 20%입니다. 조합원입주권, 분양권도 20%죠 하지만 미등기 자산에 대해서는 40%까지 부과합니다!! 2022. 6. 24. 01. 소득세율 과세표준 세율 누진공제방식 1,200만원 이하 6% x 6% 1,200만원 ~ 4,600만원 15% x 15% - 108만원 4,600만원 ~ 8,800만원 24% x 24% - 522만원 8,800만원 ~ 1.5억원 35% x 35% - 1,490만원 1.5억원 ~ 3억원 38% x 38% - 1,940만원 3억원 ~ 5억원 40% x 40% - 2,540만원 5억원 초과 42% x 42% - 3,540만원 2022. 6. 24. [창원/마산세무사] 2022년 현재 4대 보험 요율(건강보험, 국민연금, 고용보험, 산업재해보험) 1. 국민연금 (2022년 국민연금요율 : 9.00% (근로자 부담율 : 4.50%) 2. 건강보험 (2022년 건강보험료율 : 6.99% (근로자 : 3.495%, 장기요양 : 12.27%)) 3. 고용보험 : 0.8% 4. 산업재해보험 (1) 사업종류별 요율 : 전업종 평균 1.43% (2) 출퇴근재해 요율 : 0.10% 2022. 6. 21. [창원/마산세무사] 원천징수 세무사랑 Pro 기초정보 세무사랑 Pro의 가장 기초적인 부분입니다. 근로소득, 퇴직소득 등 입력을 통해 집계/조회가 이뤄지고 마감을 한 후 전자신고를 할 수 있도록 하는 것입니다. 국세는 홈택스 지방세는 위택스로 전자신고를 할 수 있습니다. 사업소득관리는 거주자에 대한 내용이고, 비거주자의 사업소득은 기타소득관리에서 관리합니다. 2022. 6. 21. 02. 인적공제 추가공제와 세액공제 1. 추가공제 (1) 장애인 공제 : 1인당 공제금액이 200만원입니다. (2) 경로우대자 공제 : 1인당 공제금액이 100만원입니다. (3) 부녀자 공제 - 종합소득금액이 3천만원이지만, 근로소득만 있는 경우 총급여액 41,470,588원이하면 됩니다. - 배우자가 있는 여성 거주자는 해당합니다. - 배우자가 없는 여성 거주자가 기본공제대상 부양가족이 있고, 세대주인 경우 해당됩니다. - 부녀자공제와 한부모소득공제 모두에 해당할 경우 한부모소득공제를 적용합니다. 2. 세액공제 (1) 자녀세액공제 : 종소세 대상자가 7세 이상 자녀가 있는 경우 공제됩니다. - 1명 : 연 15만원 - 2명 : 연 30만원 - 3명 이상인 경우 : 연 30만원과 2명을 초과하는 1명당 연 30만원을 합한 금액 (예를 들어.. 2022. 6. 21. 01. 연말정산 인적공제 요건(기본공제) 1. 나이요건 장애인의 경우에는 적용하지 않고, 과세기간 중에 해당하는 날(생일 등)이 있으면 공제대상자가 됩니다. 2. 소득요건 해당 과세기간 중 총급여액 500만원 이하의 근로소득이 있는 배우자/부양가족은 기본공제대상자에 포함합니다. 3. 배우자요건 배우자는 과세기간 종료일 현재 법률혼 관계여야 합니다. 이혼/사실혼관계는 공제대상이 아닙니다. 4. 일시퇴거허용 취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상의 형편으로 주민등록을 일시적으로 옮긴 경우 허용됩니다. 5. 직계존속의 별거 관련 직계존속이 주거의 형편에 따라 별거하고 있는 경우란 거주자가 결혼으로 인한 분가 또는 취업으로 인하여 직계존속과 주민등록표상 동일한 주소에서 생계를 함께 하지 않지만 지계존속이 독립 생계능력이 없어서 실제로 부양을 하고 있.. 2022. 6. 21. 04. 매출 05.매입유형과 신고서 관계 1. 부속서류 반영내용 (1) 매출처별 세금계산서합계표 : 11.과세, 12. 영세 (2) 매출처별 계산서합계표 : 13. 면세 (3) 현금매출명세서 : 14. 건별 (4) 수출실적 명세서, 영세율매출 명세서 : 16. 수출 (5) 전자화폐결제명세서 : 21. 전자 (6) 신용카드매출전표등발행금액집계표 과세분 : 17. 카과, 19. 카영, 22. 현과, 24. 현영 (7) 신용카드매출전표등발행금액집계표 면세분 : 18. 카면, 23. 현면 2. 부속서류 반영내용 (1) 매입처별 세금계산서합계표 : 51. 과세, 52. 영세, 54. 불공, 55. 수입 (2) 매입처별 계산서합계표 : 53. 면세 (3) 공제받지 못할 매입세액명세서 : 54. 불공 (4) 신용카드매출전표등 수령명세서 : 57. 카과, 5.. 2022. 6. 19. 03. 부가가치세 매입 매출 유형 * 영세율 : 영세율 매출세금계산서 발급분 (내국신용장이나 구매확인서 등에 의해 국내사업자간에 수출할 물품을 공급하는 국내거래) *무증빙 : 정규영수증 미발행분 과세매출, 간주공급(사업상증여, 개인적 공급), 간주임대료 *간이과세 : 간이과세자의 매출 (공급대가가 공급가액과 세액으로 구분되지 않음) *수출 : 외국으로 직접 수출한 재화, 기타 영세율 적용 매출 *불공제 : 과세매입 세금계산서 수취분이나 매입세액이 불공제되는 세금계산서 *재화수입 : 세관장이 발급한 수입세금계산서 수취분 재화수입 2022. 6. 18. 02. 부가가치세 신고업무 1. 업무 순서 2. 매출 매입 자료 수집 (1) 홈택스에서 자료수집 1) 홈택스 자료 스크래핑 - 전자(세금)계산서 건별내역 - 사업용신용카드 건별내역 - 현금영수증 건별내역 - 수출실적명세서 건별내역 2) 간편조회 - 예정고지 세액 - 신용카드매출 월별합계 - 현금영수증매출 월별합계 - 현금영수증매입 월별합계 - 전자신고 접수증 3) 세무대리인 메뉴에서 조회 - 예정고지 세액 - 신고도움서비스 - 전자(세금)계산서 합계표 - 신용카드매출 월별합계 - 현금영수증매출 월별합계 - 현금영수증매입 월별합계 - 사업용신용카드 월별합계 - 부가가치세신고용 합계표 - 수출실적명세서 내역 - 부가가치세 매입자 납부특례 내역 - 부가가치세 성실신고 안내문 - 내국신용장·구매확인서 전자발급명세서 (2) 거래처에서 자료.. 2022. 6. 18. 01. 부가가치세 과세기간 0. 과세 거래(1) 부가가치세 과세 대상은 사업자가 공급하는 재화 및 용역의 공급과 재화의 수입입니다.(2) 재화 1) 유체물 : 상품, 제품, 원료, 기계, 건물, 기타 각종 유형적인 물건 2) 무체물 : 동력, 열, 온실가스감축권, 기타 관리할수 있는 자연력 및 권리(특허권, 광업권, 지상권, 영업권, 화물차·택시 번호판 등의 재산권)(3) 용역 : 건설, 수리, 음식 숙박, 운수 창고 통신, 금융 보험, 임대 및 각종 서비스업, 보건업 등 1. 계속사업자(1년 동안 계속해서 사업을 영위하는 사업자)2. 계속사업자가 아닐땐? (1) 간이과세자 : 1월 1일 ~ 12월 31일(2) 신규사업자 : 사업개시일(사업자등록일) ~ 과세기간 종료일(3) 폐업자 : 폐입일이 속하는 과세기간.. 2022. 6. 18. 이전 1 ··· 8 9 10 11 다음
