안녕하세요, 한양세무회계 조규섭 팀장입니다. 😊
밤낮없이 코딩과 기획에 몰두하여 드디어 세상에 나온 소중한 내 게임! 런칭의 기쁨도 잠시, 정산금을 입금받기 시작하면 현실적인 고민이 찾아옵니다.
"구글에서 들어온 돈, 그냥 그대로 매출 신고하면 되는 거 아닌가요?"
"해외 유저가 결제한 건 부가세를 안 내도 된다던데 사실인가요?"
게임 개발업은 '전자적 용역'을 공급하는 사업이기 때문에 부가가치세 신고 시 몇 가지 특례 규정을 정확히 알아야 절세할 수 있습니다. 오늘은 사장님들이 가장 헷갈려 하시는 앱 마켓 매출과 퍼블리싱 위탁 판매 세무 처리를 완벽하게 정리해 드릴게요!
1. 구글·애플 앱스토어 매출: '누가' 다운로드했는지가 핵심!
국내 개발사가 만든 게임을 구글 플레이스토어나 애플 앱스토어에 올리면, 전 세계 유저들이 다운로드를 받습니다. 이때 부가가치세는 소비자가 어느 나라에 있느냐에 따라 달라집니다.
📊 내국인 vs 외국인 결제 구분 (영세율 적용)
가장 중요한 포인트는 해외 유저의 결제분은 '영세율(0%)'이 적용된다는 점입니다. 즉, 부가세 매출세액이 '0원'이 되어 납부할 세금이 줄어드는 것이죠.
| 구분 | 국내 유저 (내국인) | 해외 유저 (외국인) |
| 과세 여부 | 과세 (10%) | 영세율 (0%) |
| 신고 방법 | 공급가액 + 부가세(10%) 신고 | 국외 제공 용역으로 영세율 신고 |
| 필요 서류 | 매출 집계표 | 국가별 매출 내역서 (정산 레포트) |
💡 조 팀장의 Tip:
간혹 귀찮다고 해외 매출까지 전부 일반 과세(10%)로 신고하시는 경우가 있는데, 이는 내지 않아도 될 세금을 내는 것입니다. 구글/애플 개발자 콘솔에서 '국가별 월별 정산서(Settlement Report)'를 다운로드하여 국내/해외 매출을 정확히 발췌해 신고해야 합니다.
2. 퍼블리싱(위탁 판매) 정산: '입금된 돈'만 신고하면 큰일 납니다!
게임 개발사가 직접 출시하지 않고 국내 퍼블리싱 업체와 계약하여 게임을 출시하는 경우도 많습니다. 이때 정산 구조는 보통 이렇습니다.
- 전체 매출 발생
- 퍼블리싱 업체가 수수료(30~50% 등)를 뗌
- 남은 금액(Net)만 개발사 통장에 입금
이때 많은 초보 사장님들이 "통장에 찍힌 금액(순수익)"만 매출로 신고하는 실수를 범합니다. 하지만 세법상 원칙은 '총액주의'입니다.
🚨 올바른 신고 방법 (총액주의)
- 매출: 수수료를 떼기 전 전체 판매 금액(총액)을 매출로 잡아야 합니다.
- 비용(매입): 퍼블리싱 업체가 떼어간 수수료는 세금계산서를 수취하여 매입 비용으로 처리해야 합니다.
⚠️ 주의: 입금된 순액만 매출로 잡으면 매출 누락에 해당하며, 추후 세무조사 시 가산세 폭탄을 맞을 수 있습니다. 또한, 수수료에 대한 매입세액 공제도 받지 못해 결과적으로 손해를 보게 됩니다.
3. 게임업 세무, 전문가의 꼼꼼한 관리가 필요합니다
게임 산업은 인건비 비중이 높고, 해외 매출 비중이 크며, 플랫폼 수수료 구조가 복잡합니다.
- 연구개발비(R&D) 세액공제 적용 여부 검토
- 창업 중소기업 세액감면 혜택 (청년 창업 등)
- 해외 플랫폼 수수료의 적격 증빙 처리
단순히 기장만 하는 것이 아니라, 게임업의 특성을 이해하고 놓치고 있는 혜택을 찾아주는 세무 파트너가 필요합니다.
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