안녕하세요, 한양세무회계 조규섭 팀장입니다.
오늘도 무더운 여름 날씨가 계속되고 있는데요, 이렇게 더운 여름에도 피할 수 없는 것이 바로 세금 신고입니다.
오늘은 7월 1일부터 시작되는 2025년 제1기 확정 부가가치세 신고기간에 맞춰 꼭 알아야 할 부가가치세 개정 사항들을 정리해드리겠습니다.
특히 이번 개정은 2025년부터 시행되는 내용들이기 때문에, 올해 사업 운영에 있어 반드시 참고하셔야 합니다.
또한 2024년에 이미 시행된 부가가치세 개정 내용도 함께 참고하시면 더 완벽하게 대비하실 수 있겠습니다.
부가가치세란?
부가가치세(VAT)는 재화나 용역을 공급할 때 부가되는 가치에 대해 과세하는 세금으로, 소비자가 부담하고 사업자가 납부하는 간접세입니다.
- 일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 공제한 금액을 납부하고
- 간이과세자는 업종별 부가율을 적용해 간단하게 계산합니다.
📌 부가가치세는 1년에 2번 신고하며, 이번 7월 1일 ~ 7월 25일은 2025년 1기 확정 신고 기간입니다.
✅ 2025년 부가가치세 개정 핵심 정리
| 구분 | 내용 | 적용시기 |
| 질병치료 목적의 동물 혈액 부가세 면제 | 치료·진단 목적의 동물 혈액 공급 면제 | 2025.01.01 |
| 전자세금계산서 발급 세액공제 연장 | 3억 미만 사업자의 연 100만원 한도 공제 3년 연장 | 2024.12.31 ~ 2027.12.31 |
| 조세포탈 사유시 과세근거 신설 | 신용카드 매출 누락 등 세금탈루 시 공급시기로 소급 가능 | 2025.01.01 |
| 명의위장사업자 가산세 강화 | 명의 사업자 적발 시 가산세율 최대 2배 인상 | 2025.01.01 |
| 외국인 숙박 부가세 환급대상 확대 | 30일 이하 숙박도 환급대상 포함 | 2025.01.01 |
| 사업장 전대시 사업자등록 첨부서류 강화 | 전대차 계약서 등 추가 제출 | 2025.02.28 |
| 농어업용 기자재 부가세 영세율 확대 | 영세율 대상 작물재배 범위 확대 | 2025.02.28 |
📌 참고: 2024년 시행된 주요 부가세 개정 내용
| 구분 | 내용 | 적용 시기 |
| 부가세 면세 수의사 진료 추가 | 결막염, 야토병, 무좀약 등 추가 | 2023.10.01 |
| 통신판매 중계 부가세 대상 명확화 | 배달앱/오픈마켓 통한 거래 명확히 과세 | 2024.01.01 |
| 간이과세 직전 공급가액 기준 확대 | 8000만 원 → 1억 400만 원 | 2024.07.01 |
| 간이과세 포기신청 기준 완화 | 3년 이내 포기신청 가능 조건 완화 | 2024.07.01 |
| 매입자 납부특례 적용 제품 추가 | 알루미늄, 닐링 등 금속류 추가 | 2024.07.01 |
| 직업안정법 관련 고용용역 면세화 | 건설, 시설경비 용역 면세 | 2025.01.01 |
마무리하며
2025년에도 다양한 개정 사항들이 준비되어 있고, 실제 세무조사, 신고, 세액 공제 등 모든 절차에 영향을 줄 수 있기 때문에 미리미리 숙지하시는 것이 중요합니다.
부가세 신고는 단순 계산이 아닌 전략이 필요합니다.
✔️ 내가 간이과세자인지, 일반과세자인지
✔️ 올해 매출이 얼마인지
✔️ 공제받을 수 있는 항목은 무엇인지
이런 부분을 꼼꼼히 검토하셔야 제대로 된 절세가 가능합니다.
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한양세무회계 조규섭 팀장이었습니다. 감사합니다.
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