퇴직연금과 회계(세무)비용처리 [창원세무사 추천 / 김해세무사 추천]

퇴직연금과 회계(세무)비용처리 [창원세무사 추천 / 김해세무사 추천]

 

 

퇴직연금의 세계: DC, DB, IRP, 푸른씨앗이 대체 뭐야?

안녕하세요, 한양세무회계 팀장 조규섭입니다.

 

요즘 퇴직연금이 의무화되면서 "DC가 뭐야? DB는 또 뭐고?" 하며 헷갈리시는 분들 많으시죠?

 

게다가 중소기업이라면 '푸른씨앗'도 자주 들어보셨을 텐데요.

오늘은 이 네 가지 – DC(확정기여형), DB(확정급여형), IRP(개인형퇴직연금), 푸른씨앗 – 을 제대로 비교해보겠습니다.

 

 

1. 각각의 정의: 기본부터 제대로 파악하기

퇴직연금은 회사에서 퇴직금을 미리 적립해 노후를 대비하는 제도예요.

하지만 각 유형마다 '누가 위험을 지고, 어떻게 받느냐'가 달라집니다.

 

간단히 정의를 정리하면:

유형	정의	주요특징
DB (확정급여형)	회사(사용자)가 퇴직 시 받을 급여를 사전에 확정하고, 그에 맞춰 적립하는 방식. 급여 수준과 근속 연수에 따라 퇴직금이 고정됨.	회사 책임, 안정적 수령. 투자 실패 시 회사 부담.
DC (확정기여형)	회사가 매년 급여의 일정 비율(보통 1/55)을 적립. 적립금 운용 수익에 따라 최종 퇴직금 변동.	근로자 운용, 위험 공유. 유연하지만 수익률에 좌우.
IRP (개인형퇴직연금)	개인 계좌로, 회사 퇴직금을 이체하거나 추가 납입 가능. 세액공제 혜택 크고, 퇴직 후 연금 수령 최적화.	개인 중심, 세제 혜택 최대. DB/DC 보완 역할.
푸른씨앗	중소기업(상시 30인 이하) 대상 DC형 퇴직연금 기금제도. 근로복지공단이 운영하며, 정부 지원으로 저비용·안정적.	중소기업 특화, 지원금·저수수료. DC의 '공적 버전'.

DB는 "회사 믿고 맡기기", DC/IRP는 "내가 운용하기", 푸른씨앗은 "중소기업 맞춤형 DC"로 생각하시면 쉽죠?

2025년 기준, 퇴직연금 가입 사업장은 5인 이상부터 의무화됐어요.

 

 

2. 운용기관 선택의 자율성: 내가 고를 수 있을까?

운용기관(은행, 증권사 등) 선택은 근로자 입장에서 "내 돈, 내가 컨트롤!"하는 재미를 더해주죠. 하지만 유형마다 자유도가 달라요.

유형	자율성	세부 설명
DB	낮음	회사(사용자)가 운용기관과 자산운용사를 일괄 선택. 근로자는 투자 상품 선택 불가. 안정성을 위해 회사 중심.
DC	중간	회사에서 기본 기관 선택 후, 근로자가 일부 투자 상품(펀드 등) 선택 가능. 중도 인출·추가 납입 자유도 높음.
IRP	높음	개인이 은행·증권사 자유 선택. 상품도 TDF(타겟데이트펀드)부터 ETF까지 다양. 가장 유연!
푸른씨앗	낮음	근로복지공단 고정 운영. 선택 자율성 없지만, 저수수료(연 0.1%대)와 정부 보증으로 안심.

DC형은 개인이 투자 상품을 선택할 수 있기때문에,

개인 입장에서는 가장 자유롭습니다.

DB형은 회사가 운용기관과의 조율이 가능하시만 자율성이 높은 편은 아닙니다.

푸른씨앗은 자산운용전문기관(미래에셋증권, 삼성자산운용)에서 위임을 받아서 운용을 하죠.

 

 

3. 운용주체: 누가 돈을 굴릴까?

운용주체는 "누가 투자 결정을 내리느냐"를 뜻해요. 이게 잘못되면 퇴직금이 증발할 수도 있으니 중요하죠!

유형	운용주체	세부 설명
DB	회사(사용자) 또는 지정 자산운용사	회사 책임으로 안정적 운용. 근로자 개입 최소.
DC	근로자(개인)	적립 후 개인이 투자 결정. 앱으로 쉽게 관리. 회사 역할은 납입만.
IRP	개인(근로자)	완전 개인 주도. 퇴직 후에도 지속 운용 가능.
푸른씨앗	근로복지공단	공단 전문가 팀이 기금 전체 운용. 사용자·근로자 공동 결정(의결권). 안정성 최우선.

DB/DC는 회사 규모에 따라 다르지만, 푸른씨앗처럼 공공기관이 주체인 경우는 드물지만, 사실상 운용주체는 전부 증권사/은행이긴 합니다.

 

 

 

4. 회계상 비용처리 등: 사업주라면 필수 체크!

사업주 입장에서 퇴직연금은 '비용 절감'을 위한 확실한 선택입니다.

 

납입 시 법인세 공제(최대 100%) 받지만, 회계 처리 방식이 유형별로 다릅니다.

하지만 퇴직연금으로 인해 회사 입장에서 비용절감으로 세금이 줄어드는 효과가 있는 것은 기존의 퇴직금과는 아주 다른 부분입니다.

유형	비용처리방식	세부 설명
DB	발생주의(충당부채 계상)	매년 퇴직급여 예상액 적립, 변동분(이자·수익률) 비용 처리. 복잡하지만 장기 안정. 퇴직 시 추가 조정.
DC	지출주의(납입 시 비용)	매월 납입액 즉시 비용 처리. 부채 없어 간단. IRP 전환 시도 동일.
IRP	지출주의(납입 시 비용)	DC와 유사, 개인 계좌 적립 즉시 비용. 세액공제 추가 혜택(연 700만 원 한도).
푸른씨앗	지출주의(DC 기반)	DC처럼 납입 즉시 비용. 정부 지원금(최대 300만 원/년)으로 실질 비용 ↓. 저비용 구조로 사업주 부담 최소.

DB는 '미래 부채 쌓기'라 부담 크지만, DC/IRP/푸른씨앗은 '지금 내기'라 현금 흐름에 큰 부담이 없습니다.

또한, 1년 1년 쌓여가는 퇴직금 부담은 미래의 회사 리스크 중 하나가 되는데, 이걸 연단위로 쪼개서 리스크를 줄여주는 것이 퇴직연금제도입니다.

 

 

나에게 맞는 퇴직연금을 고르고, 절세를 시작하세요!

DC는 유연성, DB는 안정성, IRP는 세제 혜택, 푸른씨앗은 중소기업 편의성을 강점으로 합니다.

만약 대기업 직원이라면 DC+IRP 조합,

중소기업이라면 푸른씨앗부터 시작해보세요.

 

 

 

 

 

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연락하실 곳

 

조규섭 팀장
TEL : 055-603-3007
PHONE : 010-3020-4815 

 

 
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