안녕하세요. 한양세무 조규섭 팀장입니다.
사업을 하시는 분들이라면 원하지 않지만 계속해서 찾아오는 악명 높은 존재!!
부가가치세 신고에 대해 익숙하실 텐데요.
그런데, 신고 시기와 범위는 사업자 유형에 따라 다르다는 점 알고 계셨나요?
오늘은 법인사업자, 일반과세자, 간이과세자, 면세사업자
각각의 부가가치세 과세기간과 신고 시기에 대해 정리해드리겠습니다.
1. 법인사업자
- 과세기간:
① 1기: 1월 1일 ~ 6월 30일
② 2기: 7월 1일 ~ 12월 31일 - 신고기간:
① 1기 확정신고: 7월 1일 ~ 7월 25일
② 2기 확정신고: 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일
③ 예정신고: 4월 1일 ~ 4월 25일 / 10월 1일 ~ 10월 25일
※ 법인은 예정신고와 확정신고를 포함해 연 4회 신고 의무가 있습니다.
2. 개인 일반과세자
- 과세기간:
① 1기: 1월 1일 ~ 6월 30일
② 2기: 7월 1일 ~ 12월 31일 - 신고기간:
① 1기 확정신고: 7월 1일 ~ 7월 25일
② 2기 확정신고: 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일
※ 개인 일반과세자는 연 2회 신고하며, 예정신고는 없습니다.
3. 개인 간이과세자
- 과세기간: 1월 1일 ~ 12월 31일 (연 1회 과세)
- 신고기간: 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일
※ 간이과세자는 연 1회 신고만 하면 됩니다.
4. 면세사업자
- 부가가치세 신고 의무는 없지만, 다음의 신고는 필요합니다.
- 사업장현황신고:
매년 2월 10일까지 직전년도 현황을 관할 세무서에 신고해야 합니다.
※ 면세사업자라도 신고하지 않으면 가산세가 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.
5. 과세유형이 바뀌었을 때는?
① 일반 → 간이 전환 시:
- 전환일이 속한 연도의 7월 1일 ~ 12월 31일은 간이과세자로 간주
② 간이 → 일반 전환 시:
- 해당 연도의 1월 1일 ~ 6월 30일은 간이과세자로 보고,
이후는 일반과세자로 신고해야 합니다.
③ 간이과세를 중도에 포기한 경우:
- 포기신고일이 속한 달까지는 간이과세
- 다음 달 1일부터 일반과세 적용
예) 5월 15일 포기신고 → 5월 31일까지 간이 / 6월 1일부터 일반
6. 정확한 신고를 위한 준비는?
부가가치세 신고는 단순히 매출만 보는 것이 아니라,
- 전자세금계산서
- 카드 및 현금영수증 매출
- 수출실적
- 공제 가능한 매입자료
등을 종합해 신고해야 하므로, 정확한 자료 정리와 사전 준비가 매우 중요합니다.
홈택스 스크래핑, 간편조회, 거래처 매입내역 수집 등
데이터가 분산되어 있는 경우, 기장대리 서비스를 통해 누락 없이 점검하시는 것이 가장 효율적입니다.
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