종합소득세 신고는 매년 5월에 꼭 챙겨야 할 세금 일정입니다. 하지만 신고나 납부 과정에서 실수하거나 기한을 넘기면 ‘가산세’라는 이름의 벌금이 따라붙습니다.
오늘은 실수로 발생할 수 있는 종합소득세 가산세를 항목별로 자세히 알려드릴게요. 꼭 끝까지 읽고 불필요한 가산세를 예방하세요!
가산세란 무엇인가요?
가산세란 납세자가 세법상 의무를 제대로 이행하지 못했을 때 추가로 부과되는 제재성 세금입니다. 즉, 고의가 없더라도 신고를 빠뜨리거나, 잘못 신고하거나, 납부를 늦춘 경우에도 발생할 수 있습니다.
종합소득세 신고 시 발생할 수 있는 주요 가산세
| 구분 | 발생 원인 | 부과 기준 |
| 신고불성실 가산세 | 과소신고 또는 무신고 | 과소신고: 10%, 무신고: 20% |
| 납부불성실 가산세 | 세금 기한 내 미납부 | 미납·미달납부세액×경과일수*×2.2/10,000 * 납부기한 다음날~자진납부일(또는 납부고지일) |
| 지급명세서 미제출 가산세 | 근로·사업·기타 소득 등 지급명세서 미제출 시 | 미제출(불분명)금액×0.125~1% 지연제출금액×0.5% |
| 사장현황신고 불성실 가산세 | 의료업, 수의업, 약사업 사업자가 사업장현황 무신고, 수입금액 과소신고 | 무신고, 과소신고×0.5% |
가산세 줄이는 방법
가산세는 고의가 아니더라도 발생할 수 있지만, 아래의 방법으로 충분히 줄일 수 있습니다.
- 세무전문가에게 기장대리 맡기기
→ 종합소득세 신고 정확성 ↑, 가산세 리스크 ↓ - 기한 내 정확하게 신고 및 납부
→ 신고는 5월 31일까지, 납부도 같은 날까지! - 전자신고 적극 활용
→ 종이신고 시 불필요한 가산세 발생 가능 - 자진 수정신고 시 감면 혜택
→ 세무조사 전에 자진신고하면 가산세 일부 감면 가능
기장대리를 맡기면 좋은 이유
한양세무회계는 기장대리 서비스를 통해 다음과 같은 혜택을 제공합니다:
- 매월 장부작성, 세무상담 제공
- 종합소득세 세액 정확 계산 및 신고대행
- 가산세 리스크 사전 차단
- 기장세액공제, 이월결손 관리까지 한 번에!
마무리 정리
✅ 종합소득세 신고는 정확성과 기한이 가장 중요합니다.
✅ 잘못된 신고나 납부 지연은 의도하지 않았더라도 가산세로 이어집니다.
✅ 전문 세무사와 함께하는 기장대리 서비스를 통해 가산세 걱정 없이 안심 신고하세요!
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기장료는 싸게 시작할 수 있지만,
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| 종류 | 부과사유 | 가산세액 |
| 무신고 | 과세표준 및 세액을 신고기한까지 신고하지 않은 경우 | 무신고납부세액×20% |
| 과소신고, 초과환급신고 | 과세표준 또는 세액을 신고하여야 할 과세표준 또는 세액보다 과소하게 신고한 경우 | 과소신고납부세액×10% |
| 장부의 기록·보관 불성실가산세 (구 무기장가산세) |
무기장. 미달기장(소규모사업자제외) | 산출세액×(무기장, 미달기장 소득금액/종합소득금액)×20% |
| 납부지연 | 미납·미달납부 | 미납·미달납부세액×경과일수*×2.2/10,000* 납부기한 다음날~자진납부일(또는 납부고지일) |
| 지급명세서 보고 불성실 | 미제출(불분명) | 미제출(불분명)금액×1% |
| 지연제출(기한 후 3개월이내 제출시) | 지연제출금액×0.5% | |
| 일용근로소득지급명세서 미제출(불분명) | 미제출(불분명)금액×0.25% | |
| 일용근로소득지급명세서 지연제출 (1개월 이내 제출시) |
지연제출금액×0.125% | |
| 간이지급명세서 미제출(불분명) | 미제출(불분명)금액×0.25% | |
| 간이지급명세서 지연제출(3개월 이내 제출시) | 지연제출금액×0.125%사업소득 간이지급명세서 제출기한 경과 후 1개월 이내에 제출시 | |
| 계산서 등 제출 불성실 (신규사업자, 직전 과세기간 사업소득 수입금액 4,800만원 미달자, 보험모집인·방문판매원·음료품배달판매원은 제외) |
계산서 허위·누락기재 | 허위·누락기재 공급가액×1% |
| 계산서합계표미제출, 허위·누락기재 | 미제출, 허위·누락기재액×0.5% (기한 후 1월 이내 제출 시 0.3%) | |
| 계산서 미발급, 가공(위장)수수가산세 | 공급가액×2% | |
| 중도매인에 대한 계산서 제출불성실가산세 | [(총매출액×연도별 교부비율)-교부금액]에 대해서만 가산세 부과 | |
| 전자계산서 관련 가산세 (신규사업자, 직전 과세기간 사업소득 수입금액 4,800만원 미달자, 보험모집인·방문판매원·음료품배달판매원은 제외) |
전자계산서 외 발급 | 전자계산서 외의 계산서를 발급한 공급가액×1% |
| 전자계산서 미전송 | 미전송 공급가액×0.5% | |
| 전자계산서 지연전송 (과세기간 말의 다음달 25일까지 전송) |
지연전송 공급가액×0.3% | |
| 매입처별 세금계산서합계표 (신규사업자, 직전 과세기간 사업소득 수입금액 4,800만원 미달자, 보험모집인·방문판매원·음료품배달판매원은 제외) |
미제출, 불분명 | 미제출, 불분명분 공급가액×0.5% |
| 지연제출 | 지연제출(기한 후 1월 이내 제출) 공급가액×0.3% | |
| 증명서류 수취 불성실 | 정규증명 미수취, 허위수취 (소규모사업자 및 추계자 제외) | 미수취, 허위수취 금액×2% |
| 영수증수취명세서 제출· 작성불성실 | 영수증수취명세서 미제출, 불분명 (소규모사업자 및 추계자 제외) | 미제출. 불분명금액×1% |
| 사업장현황신고 불성실 | 의료업, 수의업, 약사업 사업자가 사업장현황 무신고, 수입금액 과소신고 | 무신고, 과소신고×0.5% |
| 공동사업장 등록 · 신고 불성실 | 사업자미등록·허위등록 | 미등록·허위등록 과세기간의 총수입금액×0.5% |
| 손익분배비율허위신고 등 | 허위신고한 과세기간의 총수입금액×0.1% | |
| 사업용 계좌 신고 · 사용 불성실 | 미신고가산세 (복식부기의무자만 해당) | MAX ① 해당과세기간수입금액×미신고기간/365×0.2% ② 미사용금액×0.2% |
| 미사용가산세 (복식부기의무자만 해당) | 미사용금액×0.2% | |
| 신용카드 발급 불성실 | 신용카드에 의한 거래를 거부 또는 사실과 다르게 발급 | 거부금액 또는 사실과 다르게 발급한 금액×5% (건별 5천원 미만 시 5천원) |
| 현금영수증 발급 불성실 | 가맹점 미가입 | 수입금액×미가입기간/365×1% |
| 발급거부 또는 사실과 다르게 발급 | 발급 거부 또는 차액×5% (건별 5천원 미만 시 5천원) | |
| 기부금영수증 발급, 작성, 보관 불성실 | 기부금 영수증을 사실과 다르게 발급 | 불성실기재금액×5% |
| 기부자별 발급내역 미작성, 미보관* 상증세법에 의해 가산세가 부과된 경우 제외 | 미작성, 미보관금액×0.2% | |
| 성실신고확인서 제출 불성실 | 성실신고확인대상사업자가 기한 내 성실신고확인서를 미제출 | MAX ① 산출세액×(사업소득금액/종합소득금액)×5% ② 사업소득총수입금액×0.02% |
| 주택임대사업자 미등록가산세 | 주택임대소득이 있는 사업자가 기한까지 사업자등록 신청하지 아니한 경우 | 미등록 주택임대수입금액×0.2% |
| 특정외국법인의 유보소득 계산명세서 제출 불성실가산세 | 유보소득명세서 미제출·불분명 | 배당가능 유보소득금액×0.5% |
※ 신고불성실가산세와 무기장가산세(장부불성실가산세)가 동시에 적용되는 경우 큰 금액을 적용하고 같을 경우에는 신고불성실가산세만을 적용한다.
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